Tatil: 6-NDFL'de örnek dolumu nasıl yansıtılır

Rusya'nın vergi servisi tarafından 6-NDFL formu tanıtıldı.IIM 7/11/450 sırasına göre 10.2015. Bu emre göre, bireyler parasal değeri ve diğer ödemeleri üreten ödenecek bütün vergi ajanlar (şirketler, kurum, kuruluş, vs.), Form 6-ÇUKUR ilgili bir bildirge devretmeye 2016 yılında gelir vergisi yükümlülüğü ile tutulur hangi.

6-PIT hesaplanması - üç ayda bir, yapısı Kanunu'nun kabulünden bu yana değişmedi, sadece iki bölümden oluşmaktadır.

Ancak, bugüne kadar, rapor muhasebeciler için en zor, onu doldurmak çok soruya neden oluyor ve vergi makamlarının yanıtları her zaman kesin değil.

Çoğu zaman bir muhasebeci (özellikle yeni başlayanlar), 6-NDFL'de tatil yapmak için nasıl ödeme yapılacağına bakar.

Aşağıda, izinlerin ödenmesi için bazı tipik durumları göz önünde bulundurarak, rapor satırlarını doldurmakta zorluklarla karşılaşacağız.

İçindekiler 6-NDFL

6-NDFL bildirimi iki bilgi bölümüdür.

İlk olarak, özet bilgiler yansıtılır:

• çalışanlara tahakkuk eden gelir miktarı (genel olarak işletme için);
• İşletme için bir bütün olarak hesaplanan kişisel gelir vergisi;
• kişisel gelir vergisi.

Tüm tutarlar, her vergi oranı için yılın başından itibaren vergi dönemi için gösterilir.

İkinci bölüm, verginin (NDFL) saklı tutulması gereken her işlem için ayrıntılı bilgileri belirtir.

Ana göstergeleri:

• Fiili gelirin alındığı gün (100 satırında yansıtılır),
• Gelir vergisi stopajı günü (110 no'lu satırda gösterilir),
• gün, en geç mevzuatı uyarınca vergi dairesine stopaj listelenmiş olmalıdır daha (hat 120)
• vergi öncesi gelir miktarı (satır 130),
• saklı gelir vergisi (satır 140'da gösterilmiştir).

6-NDFL: tatilin yansıması kuralı

Ücretlerin ödenmesinden, ikramiye ve kişisel gelir vergisi ile alınan diğer ödemelerden, tatil tatilleri bütçeye vergi (PIT) ödenmesi için son tarihte farklılık gösterir.

Yani, 6-NDFL'de yansıtılan tatil tatilleri neler? Bildirgesi'nin ikinci bölümünde satan yansıması üzerine temel kural hatırlamak önemlidir: tatil ödenen gelir vergisinin ödeme en geç ayın son gününden daha yapılması gereken tatil ücret ödeme.

Yani, eğer tatil ödenirse, örneğin, 202017 yılı haziran ayından itibaren gelir vergisinin ödenmesi için son tarih 30.06.17'dir (iş günü). Bu nedenle, verginin gerçekten transfer edildiği tarihten bağımsız olarak, 30 Haziran 17 tarihi, 6-NDFL sayfa 120'ye konur.

vergi bütçesine transfer limiti tarihi "kırmızı" gün takvimine (tatil veya hafta sonları) denk gelirse, son ödeme günü takip eden ayın sonraki iş günü olacaktır.

Örneğin, tatil işçileri 28 Nisan'da ödendi. Nisan'ın son günü (30 Nisan), 3 Mayıs'ta, iş günü (en yakın) - bir gün izinliydi (Pazar günü). Hat 120, 03/05/2017 tarihini kaydeder.

Daha yakından bakarsak, raporun tamamlanması gerekir.Ayın son günü sadece bir hafta sonu değil, aynı zamanda çeyreğin son günü oldu. Bu durumda, gelir vergisinin ödenmesi için son tarih, bir sonraki çeyreğin bir sonraki iş gününde düşmektedir (bu durum Aralık 2016'da gerçekleşmiştir), bir sonraki raporlama döneminde ödenen tatil ödemeleri belirtilmiştir.

Örnek: Aralık 2016'da tatil

6-NDFL'de transfer edilebilir izni nasıl yansıtacağınız aşağıda verilen örneklerde belirtilmiştir.

Aralık 2016'da, JSC "Merhaba" aşağıdaki çalışanlara izin verdi:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16 - 28000 ruble;
• Kozlov P.I. - 30.12.16 - 14000 ruble.

Tatil tutarı ödenirken, yüzde 13 oranında kesintiye uğradılar:

• 28000 х% 13 = 3640 ruble;
• 14000 х% 13 = 1820 ruble.

Maaş ödemeleri yapıldı:

• Sergeev L.Yu. - 15.12.16;
• Kozlov P.I. - 30.12.16.

Vergi (3640 + 1820 = 5460 ruble) bütçeye 30.12.16 tarihinde ödenmiştir.

31.12.16 günü kapalıdır, bu nedenle kişisel gelir vergisinin son devrinin son günü, 2017'deki ilk iş günü olan 09.01.17'dir.

6-NDFL'de Aralık tatilleri nasıl yansıtılır? Aralık ayında ödenen ödemelerin bırakılması, 2016 yılının 4. çeyreği ve 2017'nin 1'inci çeyreği için 6-NDFL beyannamesi raporuna yansıtılmalıdır.

4. çeyrek için rapor:

• değerlendirilen satış (28000 + 14000 = 42000 sürtme.) 6-PIT hattı 020 ilk bölüm şeklinde kaydedildi
• Tahakkuk eden vergi (3640 + 1820 = 5460 ruble) ilk bölümde 040 satırında yansıtılır.
• Stopaj vergisi (5460 ruble) 070 satırına yansıtılmıştır.
• İkinci bölümde ise, tatile ayrılan bütçede ödenen kişisel gelir vergisinin ödenmesi için son tarih 09.01.17.

2017'nin 1. çeyreği için rapor:

• İlk bölümde, bu işlemlerin tutarları gösterilmiyor,
• ikinci bölümde aşağıdaki gibi görüntülenir:

100 15.12.16 130 28000

110 15.12.16 140 3640

120 09.01.17

100 30.12.16 130 14000

110 30.12.16 140 1820

120 09.01.17.

Örnek: Haziran 2017'de tatil

Bir işçinin son ayındaki 6-NDFL'deki tatili düzgün bir şekilde nasıl yansıtacağınız - bir işçi, Haziran 2017 örneğini dikkate alın.

Tatilde formun alındığı tarih - çalışanlarına her zaman bir ödeme günü.

Gelir vergisi (daha az gelir vergisi) ödenmesi durumunda, stopaj vergisi tarihi, gelir ödeme günü ile aynı olmalıdır.

Tatil Haziran ayında ödenir. Kişisel gelir vergisinin bütçeye aktarılmasının son günü - 30 Haziran, bir iş günüdür. Haziran ayında ödenen tatil ödemeleri Temmuz'a (bir sonraki raporlama dönemi) gitmez, ancak yalnızca bir yıllığına raporda yansıtılır.

Tatilin bir parçası olarak 6-NDFL (yarım yıl boyunca doldurma örneği) düşünelim.

Haziran 2017'de, LLC "Hello" aşağıdaki çalışanlara ücretli izin verdi:

• Ivanov K.Yu. - 16/06/17 - 28000 ruble;
• Petrov V.V. - 30/06/17 - 14000 ruble.

Tatil tutarı ödenirken, gelir vergisi% 13 oranında iptal edildi:

• 28000 х% 13 = 3640 ruble;
• 14000 х% 13 = 1820 ruble.

Bütçeye gelir vergisi 30/06/2017 tarihinde listelenmiştir.

6-NDFL formunda, altı ay boyunca düşünülen bir dolum örneği olarak, bu işlemler birinci ve ikinci bölüme yansıtılmalıdır:

• 1. bölümde tatilciler 020, 040 ve 070 satırlarında yer almaktadır;
• 2. bölümde, 100-140 satırları aşağıdaki gibi doldurulur:

100 16.06.17 130 28000

110 16.06.17 140 3640

120 30.06.17

100 30.06.17 130 14000

110 30.06.17 140 1820

120 30.06.17.

Tatilin yeniden hesaplanmasının nasıl yansıtılacağı

Bir tatil ayın başında verilir zamanlar vardır. Ödeme tatili başlangıcında ayını önceki ayın sonunda, yani tatil tatil önce yapılır.

6-NDFL'de tatil ödemesini nasıl yansıtacağız? Örnek aşağıda gösterilmiştir.

Bir çalışanın 2017/07/17 yıla kadar 07.03.2017 dönemi için bir tatil yayınladı varsayalım. Muhasebeci ve imtina edilmiştir bunların vergi ödemede 30 Haziran tahakkuk bayram harçlığı, 30 Haziran'da bütçesinde listelenir.

Tatil (10000 rub.) Bu durumda (son ay için hesap maaş içine almadan değerlendirildi mıydı tatil tazminatı tutarı Bu miktarın tahakkuk tevkif izin -... 2000 ruble vergi ek tahakkuk 12,000 ruble olacak yeniden hesaplanır Haziran 2017 için maaş hesaplama Haziran hesap kazanç alınmaz -. 260 ruble . Ödemeler ücretlerle birlikte yapılacaktır - 07.06.17.

Altı ay boyunca 6-NDFL (yarım yıl) oluşur:

• Bölüm 1'de, yeniden hesaplanan (doğru) tatil ücreti tutarı 020 satırında kaydedilir.
• 2. bölümde, 100-140 satırları tamamlandı:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30.06.17 140 1,300;

120 30.06.17.

Raporda dokuz ay (üçüncü çeyrek):

• Bölüm 1'de, tatile eklenen miktar yansıtılmamaktadır.
• 2. bölümde, aşağıdaki satırlar doldurulur:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06.07.17; 140.260;

120 31.07.17.

Vergi makamları nasıl kontrol edilir

Raporu aldıktan sonra vergi makamları6-NDFL'ye göre hatlar (120) üzerindeki vergi ödemesinin bütçe koşullarını içeren ve 140 nolu NDFL'yi muhafaza eden işletme hesaplarının bir kartı. Daha sonra, banka için bütçeye yapılan fiili ödemelerin tarihleri ​​ve tutarları karşılaştırılır.

Çekin gelirleri ortaya çıkarırsasatırlarda 140 belirtilen vergi daha az miktarda veya 120 satırlarında belirtilen günden daha sonra ödenmiş, daha sonra borçlar ödenen bütçe ile ilgili ödemeler hakkında kurumsal karta ödenmiştir.

İşletme bir para cezasına maruz kalmaktadır: makul olmayan veya gecikmiş vergi miktarının yüzde 20'si.

Sonuç

6-NDFL'nin muhasebe formunu oluşturma süreciMuhasebeciler için birçok soruna neden olur. Küçüktür, ama birçok nüans içerir. Her zaman muhasebeci, bunları veya diğer işlemleri doğru olarak yansıtmaz. Hastane sayfaları, ikramiyeler, tatil ... 6-NDFL'de nasıl yansıtılır? Yukarıda sadece doldurmanın birkaç yönü ele alınmıştır.

Tarihler ile bir hata yaptıysanız hatırlanmalıdır.ancak vergi zamanında ve tam olarak ödenmiş, büro yetkilisi tarafından açıklanmalı ve belirtilen hesaplamayı vergi incelemesine geçirmelidir. Bu şekilde vergi makamlarından hoş olmayan yaptırımlardan kaçınacaksınız.

Muhasebenin tesliminde iyi şanslar!