51 hesap. Hesap 51. Banka 51 hesapları

Kuruluşun herhangi bir ekonomik faaliyetifinansal akımlar olmadan imkansız. Nakit, herhangi bir mülkiyet biçiminde işletmelerde meydana gelen tüm süreçlerde yer alır. Alış işletme sermayesi, sabit varlıklara yatırım, farklı düzeylerde, kurucuları, şirketin çalışanları bütçelerine ödemeler - tüm üretim ve idari eylemler para vasıtasıyla gerçekleştirilen ve onların alınış sırasına göre edilmektedir.

Ödeme türleri

Pratikte iki ana tip vardıryerleşim - nakit ve gayri nakdi. Nakit, bir kural olarak, küçük miktarlarda para kaynaklarına uygulanmakta olup, şirketin nakit bölümünden yapılabilen tek ödemelerdir. Küçük işletmeler için, küçük bir ciro ve mütevazı bir gelirle, nakit kullanmak en iyi seçenektir. Büyük şirketlerin nakit olmayan bir sistemi benimsemeleri daha olasıdır; Kullanım sonuçları ile gösterildiği gibi, büyük miktarlarda para ile çalışmaktan çok daha verimli, daha hızlı ve daha ucuzdur. Bu nedenle, bugüne kadar tüm yerleşimlerin% 98'i bankacılık sistemi üzerinden nakdi olarak gerçekleştirilmektedir.

Nakit olmayan bir sistemin muhasebe açısından yansıması

Analiz, planlama, muhasebe, hareket içinGirişim, bir bilanço 51, bir bilanço açtı. Bu aktif, bir borç üzerinde gelen fonları yansıtan, bir kredi üzerinde mali kaynaklar harcama anlamına gelir. 51 hesap, hesabın varlıklarından en fazla mobil hesap için yaratılmıştır - nakit olmayan araçlar. Bilançoda genelleştirilmiş bir formda yansıtılmakta, finansal olarak operasyonel yönetim için denge (denge) günlük olarak belirlenmektedir. Her bir makbuz ve masraf kalemi için ayrı ayrı analitik muhasebe tutulur. Bir kuruluş aynı anda bir veya daha fazla kredi kurumunda gerekli hesap sayısını açabilir. Sayıları ne olursa olsun, hareket hakkındaki tüm bilgiler birikmiş ve 51 hesapta yürütülmüştür. Denge (bakiye) aşağıdaki formülden oluşur: bakiye + hesaptaki borç tutarındaki ciro - kredinin devri. Sonuç, mevcut (şu anda) fonların toplamıdır. Bir sonraki dönem için ilk borç bakiyesi olarak 51 hesaba başvurur.

Gayri nakdi ödemeler

Tüm ödeme ve ödeme işlemleri gerçekleştirilirkuruluşun, hesabın bakımı için bir sözleşme imzaladığı banka. çekilmesi veya fonlar operasyonların transferi komisyon temelini mevzuat ve standart formlara uygun banka çalışanları tarafından doğrulanabilir sahibi, bir yazılı uyarıdır. Nakit olmayan ödeme kuruluşunun sahibi olan fonun şekli, belirli karşı tarafların sözleşme yükümlülüklerine dayanarak bağımsız olarak seçer. Çoğu zaman, bir araç vasıtasıyla ödeyen şirketin bankaya söz konusu şirketin lehine hesaptan çekilmesi (iptal, transfer) nakitsiz fonları için emir verecek. Daha az yaygın olarak koşulsuz iptal kullanılan, onay varlıkların sahibinden gerekli değildir. Kendi ihtiyaçları için nakit çekme, çeklerin yardımı ile organizasyon tarafından yapılır. Banka hesabının sahipleri başvuru bazında gerekli kontrol limitini alırlar. böylece örgütler-yükleniciler, tedarikçiler ve birlikte sahip şirket hesabına hesaplanması için de hizmet edebilir uygun imzalar ve mühürler yaprak çek defteri tarafından doldurulan ve sertifikalı. çek kuruluş ya da fiziksel bir varlık (temsilcisi) yayınlanan ve onun banka sunulması üzerine paraya çevirmesi Bu durumda D. mükellefi.

Cari hesapta belge akışı

51 hesap bir banka ekstresinde tutulur. İşletmenin belirli bir hesabına fonların taşınması için bir talimat olarak kullanılan belgelerin eklenmesi zorunludur. Hesap dönemi boyunca varlıkların sahip olduğu tüm iptaller, transferler, giden ödeme emrinin veya talebin bir kopyası ile teyit edilir. Çek kontrpuan nakit çekmek için bir gerekçe olarak hizmet eder. Alınan meblağın işletme sahibinden (nakit paranın bir kısmının ödenmesi) banka kredisi ile onaylanması. Sözleşmeden doğan yükümlülükler çerçevesinde alıcılardan ve diğer borçlulardan alınan fonlar, ödeme yapan kuruluşun ödeme emrinin bir kopyası ile teyit edilir. Nakit olmayan paranın devri ile ilgili tüm belgeler, yetkilendirilmiş kişilerin imzası ve kurumun mührü ile onaylanmış, birleşik form ve bankaya ait şartlara sıkı sıkıya bağlı olarak işlenir.

borç

Borç 51 hesabı nakit alındığının bir yansımasıdır. Kabul aşağıdaki kaynaklardan:

İşletmenin yazarkasa (Д 51, К 50) - bu kayıt, kasadan nakit ödeme hesabına nakledilirken yapılır.
Karşı taraflarla yapılan anlaşmalar (D 51, K 62/60/76) - onhesap, alıcılardan, diğer borçlulardan, tedarikçiden (avans iadesi, gereksiz listelenen fonlar, tazminatların ödenmesi) alınan miktar kadar kredilendirilir.
Krediler, krediler, krediler (D 51, K 66) - borçlanan fonların uzlaşma hesabına ulaşması durumunda işlem yapılır.
Hissedarlarla ikamet ederken, sahipler (D 51, K 75) - fonlar kurucular tarafından (devredilebilir ya da yetkilendirilmiş sermaye artışıyla) yapılmıştır.
Bütçe ve bütçe dışı kuruluşlarla yapılan hesaplamalar (D 51, K 68, 69) - nüfus için ödenen vergileri veya sosyal destek miktarlarını listeler (faydalar, hastalık, vs.).

Borç ciro, raporlama için özetlenmiştirZaman aralığı ve fonların şirketin cari hesabına alınmasının genel bir göstergesidir. Makbuzların analizi için bir ciro-bilanço veya bir hesap analizi kullanılır.

Kredide hareket

Kredi hesabı 51, yazma işlemlerinden oluşmaktadır.İşletmenin gayri nakdi fonlarının (gideri). Kredi üzerindeki ciro, 51 nolu hesaba yapılan toplam transfer tutarını, borçlarını ve çekilmesini göstermektedir. Kredi için yapılan kayıtlar aşağıdaki gibidir:

Nakit çekme (D 50, K 51) - cari hesaptanŞirket nakit tarafından alınan para çekme (Cashing harcamaların bir gösterge, sınırlı bir şekilde ortaya çıkar). Çoğu zaman kuruluşların ücret ya da ekonomik ihtiyaçlar ödenmesinde fonların kısmı kullanın.
Nakit olmayan hareket (D 51/55, K 51) - buyazışmalar, bir aracın bir kısmının başka bir hesaba aktarılmasıyla veya muadillerle yapılan hesaplamalar için öngörülen özel kredi mektuplarının açılmasında harcanır.
Tedarikçilere, yüklenicilere ve diğer alacaklılara ödeme (D 60/62/76, K 51) - varlık hesabının mutabakat hesabından karşı taraflara (mallar ve hizmetler, ürün iadeleri vb.) Aktarılması.
Krediler, krediler ve krediler için yapılan uzlaştırmalar (D 66, K 51) - kredilerden borçların ödenmesi veya borçların geri ödenmesi için faiz hesaplanır.
Çeşitli seviyeler ve bütçe dışı fonların bütçelerine ilişkin yükümlülüklerin yerine getirilmesi (D 68/69, K 51) - vergiye veya fonlara bağlı olarak, muhabir alt hesaplar yazışmalarda gösterilmektedir.
Maaş (D 70, K 51) - çalışanlara transfer edildi.
Kurucuları ile yapılan anlaşmalar (D 75, K 51) - faaliyet sonuçlarına dayanarak, kuruculara ödemeler yapılmıştır.